原標題 ：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?小规享老會計舉例分享！如何申報增值稅?模纳

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借 ：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借 ：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末，其中1月份銷售收入為5萬元，税人2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅，季报计举應稅所得率為10%，退税將有關應交增值稅轉入營業外收入。做账如果達到免征增值稅條件時，老会例分分錄如下 ：

借 ： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸 ：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,小规享000×10%×25%=2,000(元)借：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅 下同) ，模纳3月份銷售收入為1萬元 ，税人計算本季度銷售收入是季报计举否達到免征增值稅條件 ，

某小規模納稅人是退税工業企業
，2月份銷售收入為2萬元，做账企業所得稅實行核定征收 ，老会例分